EUROPEJSKIE CENTRUM EKONOMICZNE „PRESTIŻ” Sp. z o. o. 20-071 Lublin, ul. Wieniawska 6 lok.13, Tel/fax 081-534 60 65, 0603 402 181 www.eceprestiz.pl, e-mail: szkolenia@eceprestiz.pl NIP: 712-314-85-02, REGON: 060429943, KRS: 0000320097.

---

Prof. Artur Piaszczyk - "KONTROLA WEWNĘTRZNA W PRAKTYCE. Vademecum wiedzy dla kontrolera wewnętrznego, zewnętrznego i audytora." Prof. Artur Piaszczyk -AUDYT ŚLEDCZY Formularz Zamówienia

Uprzejmie informujemy, ze w lutym 2009r nakładem Europejskiego Centrum Ekonomicznego „Prestiż” została wydana książka ”KONTROLA WEWNĘTRZNA W PRAKTYCE. Vademecum wiedzy dla kontrolera wewnętrznego, zewnętrznego i audytora.”

Autorem publikacji liczącej ponad 200 stron jest Prof. Artur Piaszczyk – wybitny specjalista i praktyk, autor wielu publikacji z dziedziny kontroli i audytu – audytor , Uniwersytet Jagielloński w Krakowie. W celu przybliżenia treści zawartych w tym opracowaniu – przytaczamy fragment wstępu: „Celem książki jest przekazać Czytelnikowi wiedzę teoretyczną i praktyczną z zakresu kontroli wewnętrznej.

Adresatami publikacji są, przede wszystkim, kontrolerzy wewnętrzni, czynnie wykonujący swój zawód. Rozdziały dotyczące technik kontroli, mogą być przydatne także w pracy kontrolerów zewnętrznych oraz audytorów.

W układzie książki przyjęto założenie wzrastającego stopnia uszczegółowienia, a więc prezentacji zagadnień od najbardziej ogólnych do najbardziej szczegółowych. Taki układ ma na celu stopniowe zaznajamianie Czytelnika z zagadnieniami, które są poddawane analizie.

Z uwagi na powyższe założenie, książka rozpoczyna się od zaprezentowania metodyki postępowania kontrolnego, a następnie zasad organizacji instytucjonalnej kontroli wewnętrznej. Kolejne trzy rozdziały poświęcone są technikom kontroli: analizie ryzyka, procedurom analitycznym i doborowi próby do kontroli. Zagadnienia, dotyczące technik kontroli, opracowane są według aktualnego stanu wiedzy w tym zakresie, z uwzględnieniem standardów międzynarodowych. W części końcowej zostały zawarte najbardziej szczegółowe ze wszystkich zagadnień - omówienie wzorów dokumentacji roboczej kontrolera.

Zawartość merytoryczna, szczególnie przykłady pełnej dokumentacji pomogą w wykonywaniu pracy kontrolera wewnętrznego, zewnętrznego a także audytora, bez względu na doświadczenie”

"KONTROLA WEWNĘTRZNA W PRAKTYCE. Vademecum wiedzy dla kontrolera wewnętrznego, zewnętrznego i audytora."

Spis treści

Wstęp.....................................................................................................1
Rozdział 1. Metodyka postępowania kontrolnego...................................2
1.1. Ogólne informacje dotyczące postępowania kontrolnego................2
1.1.1. Planowanie...................................................................................2
1.1.2. Badanie kontrolne........................................................................4
1.1.2.1. Bezpośrednie badania kontrolne...............................................4
1.1.2.2. Podejście wsparte systemowo..................................................5
1.1.3. Sprawozdawczość........................................................................6
1.2.Pogłębiona analiza postępowania kontrolnego................................7
1.2.1. Zasady kontroli.............................................................................7
1.2.2. Rodzaje i kryteria kontroli.............................................................9
1.2.3. Planowanie kontroli.....................................................................10
1.2.4. Przygotowanie kontroli................................................................11
1.2.5. Istotność.....................................................................................12
1.2.6. Ocena ryzyka kontroli..................................................................13
1.2.7. Ocena i badanie systemu kontroli wewnętrznej..........................15
1.2.8. Procedury analityczne..................................................................16
1.2.9. Dobór próby do kontroli...............................................................17
1.2.10.Nieprawidłowości........................................................................18
1.2.11.Standardy pracy kontrolerów.....................................................19
1.2.12..Dowody kontroli.........................................................................20
1.2.13.Współdziałanie z innymi kontrolerami.........................................22
1.2.14..Korzystanie z pomocy biegłych i specjalistów............................22
1.2.15.Standardy sprawozdawcze kontroli............................................23

Rozdział 2. Organizacja komórki kontrolnej............................................26
2.1. Ogólne uwarunkowania funkcjonowania kontroli wewnętrznej.......26
2.2. Regulamin organizacji i trybu przeprowadzania kontroli
wewnętrznej w Instytucji X....................................................................30

Rozdział 3. Analiza ryzyka w postępowaniu kontrolnym
i audytowym..........................................................................................42
3.1. Wprowadzenie do analizy ryzyka....................................................42
3.2. Pojęcia stosowane przy analizie ryzyka..........................................43
3.3. Identyfikacja obszarów ryzyka........................................................46
3.4. Ocena ryzyka...................................................................................48
3.5. Szczegółowe zagadnienia oceny ryzyka..........................................49
3.5.1.Metoda punktowa..........................................................................49
3.5.2.Metoda matematyczna...................................................................52
3.5..3.Metoda szacunkowa......................................................................56
3.5.4.Metoda mieszana...........................................................................57
3.5.5.Stosowanie mapy ryzyka do analizy ryzyka....................................64

Rozdział 4. Procedury analityczne – aspekty teoretyczne i praktyczne
4.1. Wprowadzenie do procedur analitycznych.......................................68
4.2. Etapy analizy....................................................................................71
4.3. Prezentacja wyników analizy...........................................................71
4.4. Zastosowanie procedur analitycznych..............................................74
4.5. Przygotowanie kontroli.....................................................................75
4.6. Bezpośrednie badania kontrolne......................................................78
4.6.1.Precyzja prognoz............................................................................80
4.6.2.Próg istotności dla procedur analitycznych.....................................80
4.6.3.Znaczące róznice............................................................................81
4.6.4.Badanie różnic i uzyskanie dowodów potwierdzających.................84
4.6.5.Zrozumienie powiązań....................................................................86
4.6.6.Zastosowanie technik mieszanych do badań bezpośrednich..........88
4.6.7.Skuteczność procedur analitycznych...............................................90
4.6.8.Ocena wyników...............................................................................91
4.7.Końcowe procedury analityczne.........................................................92
4.8.Dokumentacja....................................................................................93
4.9.Przykłady zastosowań procedur analitycznych..................................94
4.10. Dodatek do rozdziału 4 – wskaźniki ekonomiczne.........................104

Rozdział 5. Dobór próby do kontroli
5.1. Wprowadzenie................................................................................110
5.2. Rodzaje metod doboru próby..........................................................111
5.3. Planowanie doboru próby................................................................115
5.3.1.Populacja.......................................................................................116
5.3.2.Próg istotności...............................................................................117
5.3.3.Ryzyko i poziom ufności.................................................................118
5.3.4.Liczebność próby...........................................................................121
5.3.4.1.Liczebność próby z zastosowaniem tabeli wartości....................122
5.3.4.2.Liczebność próby z zastosowaniem równania............................123
5.3.5.Zdefiniowanie nieprawidłowości....................................................125
5.4.Dobór elementów próby do kontroli..................................................127
5.4.1.Dobór prosty losowy......................................................................127
5.4.1.1.Tablica liczb losowych.................................................................128
5.4.1.2.Generowanie liczb za pomocą programu Excel...........................131
5.4.2.Dobór losowy z interwałem...........................................................131
5.4.3.Dobór próby z prawdopodobieństwem proporcjonalnym
do wielkości elementów..........................................................................132
5.4.4 Stratyfikacja – podział populacji na warstwy.................................135
5.4.5.Dobór na podstawie osądu............................................................137
5.4.6.Dobór przypadkowy.......................................................................138
5.5.Przeprowadzenie czynności kontrolnych...........................................138
5.6. Interpretacja wyników na podstawie kontroli próby........................141
5.6.1.Analiza nieprawidłowości wykrytych w próbie................................141
5.6.2.Ekstrapolacja nieprawidłowości na całą populacje oraz
ocena wyników kontroli...........................................................................142
5.6.3.Ponowne przeanalizowanie ryzyka doboru próby..........................146
5.7.Ocena kontrolna................................................................................146
5.7.1.Statystyczny dobór próby...............................................................146
5.7.2.Niestatystyczny dobór próby z wnioskowaniem
matematycznym.......................................................................................147
5.7.3.Niestatystyczny dobór próby..........................................................148
5.7.4.Wydanie całościowej opinii.............................................................148
5.8.Dokumentacja....................................................................................148
Rozdział 6. Dokumentacja kontrolna........................................................150
6.1.Wprowadzenie...................................................................................150
6.2.Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli/audytu..........................151
6.3.Plan audytu wewnętrznego na rok x..................................................152
6.4.Program kontroli problemowej/doraźnej/wersja uproszczona/..........159
6.5.Program zadania audytowego nr…/wersja rozbudowana/.................160
6.6.Protokół z narady otwierającej kontrolę/audyt...................................166
6.7.Protokół oględzin................................................................................167
6.8.Protokół zabezpieczenia dokumentu lub rzeczy
stanowiących materiał dowodowy............................................................168
6.9.Protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień.................................................169
6.10.Pisemne zapytanie...........................................................................170
6.11.Wniosek o powołanie rzeczoznawcy................................................171
6.12.Zawiadomienie o podejrzeniu popełnienia
przestępstwa lub wykroczenia.................................................................172
6.13.Zawiadomienie o ujawnieniu czynów, za które
ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność.......................................173
6.14.Notatka służbowa o stwierdzeniu zagrożenia dla
życia lub zdrowia ludzkiego albo niepowetowanej szkody w mieniu
.................................................................................................................174
6.15.Protokół kontroli...............................................................................175
6.16.Protokół z przeprowadzonej kontroli bez wystąpienia pokontrolnego..........................................................................................177
6.17.Raport według standardów unijnych................................................181
6.18.Raport według standardów amerykańskich......................................187
6.19.Przykładowy raport z audytu............................................................188
6.20.Protokół z narady zamykającej kontrolę/audyt.................................191
6.21.Procedury odwoławcze w postępowaniu kontrolnym........................192
6.22.Wezwanie do przedstawienia dokumentów i złożenia
wyjaśnień..................................................................................................195
6.23.Stanowisko kontrolera w sprawie nieuwzględnienia
zastrzeżeń w całości lub części..................................................................196
6.24.Wystąpienie pokontrolne...................................................................198
6.25.Notatka sprawdzająca.......................................................................200
6.26.Informacja o wynikach przeprowadzonych kontroli............................201
6.27.Sprawozdanie z wykonania planu audytu wewnętrznego
za rok x......................................................................................................202

Wykaz literatury.........................................................................................206